企業(yè)財(cái)稅人員必須掌握的100個(gè)涉稅問題及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)操作實(shí)務(wù)技巧

金稅四期下稽核手法——企業(yè)財(cái)稅人員必須掌握的100個(gè)涉稅問題及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)操作實(shí)務(wù)技巧


Training Content 培訓(xùn)內(nèi)容

第一部分：

一、全面了解金稅四期及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技巧
1、掌握金稅四期下的稅收監(jiān)管趨勢(shì)，以及企業(yè)面臨的稅收環(huán)境及影響
2、全盤把握企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)性，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略
3、幫助企業(yè)分析及完善稅務(wù)措施，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)漏洞
4、什么是金稅四期？金稅四期的前世今生？
5、金稅四期的主要內(nèi)容
6、金稅四期的構(gòu)成
7、金稅三期與金稅四期的比較
8、金稅四期下稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略
9、金稅四期強(qiáng)大究竟體現(xiàn)在哪些方面？“金稅四期”到底有多強(qiáng)大？
10、評(píng)估納稅人同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性……
11、評(píng)估納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性；
12、評(píng)估資產(chǎn)與費(fèi)用及利潤(rùn)變動(dòng)情況
13、網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，信息共享
14、金稅四期對(duì)于企業(yè)有何影響？
15、如何運(yùn)用金稅四期所帶來(lái)的有利方面？
16、金稅四期下自然人股東如何配置資產(chǎn)才安全？
17、從虛開增值稅專用發(fā)票案來(lái)了解金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)稅收違規(guī)行為的（案例）
18、金稅四期下如何規(guī)避公轉(zhuǎn)私涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
19、在“金稅四期”條件下的納稅人的應(yīng)對(duì)
20、金稅四期有什么影響？
21、“金四”不是萬(wàn)能的
22、納稅人的應(yīng)對(duì)策略
23、“金四”條件下的企業(yè)應(yīng)對(duì)要求

第二部分
一、稽查、納稅籌劃相關(guān)案例：稅務(wù)機(jī)關(guān)以涉嫌接收虛開增值稅專用發(fā)票來(lái)協(xié)查時(shí)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？
稽查及稅收籌劃案例（稽查應(yīng)對(duì)技巧、涉稅法律如何有效運(yùn)用、什么才是真正的納稅籌劃）：
1、恒光電器行訴案
2、視同銷售案
3、接收捐贈(zèng)進(jìn)項(xiàng)抵扣案
4、土地使用權(quán)攤銷案
5、計(jì)稅依據(jù)調(diào)整案
6、引用司法解釋處罰案
7、稅款追繳年限案
9、稅務(wù)稽查綜合案例（根據(jù)時(shí)間安排案例數(shù)量）

第三部分：金稅四期下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
一、大數(shù)據(jù)控稅時(shí)代樹立應(yīng)對(duì)稽查新理念
1、“以票控稅”與“數(shù)據(jù)控稅”
2、“大數(shù)據(jù)”征管形勢(shì)下，多部門數(shù)據(jù)共享、多方數(shù)據(jù)比對(duì)，為企業(yè)畫像
案例1：多方采集數(shù)據(jù)綜合分析，數(shù)據(jù)研判定嫌疑
案例2：風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)“導(dǎo)航引路” 實(shí)施“項(xiàng)目化稽查”
案例3：利用第三方信息找尋案件突破口
3、大數(shù)據(jù)控稅時(shí)代，應(yīng)對(duì)稽查需要加強(qiáng)稅收證據(jù)鏈管理
二、稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題與應(yīng)對(duì)
（一）增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對(duì)
1、一般納稅人與小規(guī)模身份轉(zhuǎn)變過(guò)程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
2、混合銷售與兼營(yíng)的錯(cuò)誤適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
3、稅率調(diào)整時(shí)合同與實(shí)際適用稅率不符導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
4、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣政策適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
5、加計(jì)抵減政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
6、農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
7、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
8、違約金等價(jià)外費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
9、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與紅字信息單不匹配的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
10、無(wú)償借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
11、差額納稅方式的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
12、稅目稅率混淆帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對(duì)
1、不征稅收入混同征稅收入導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
2、少計(jì)收入，延緩確認(rèn)收入、虛列成本的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
3、視同銷售收入錯(cuò)誤填報(bào)的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
4、多種彌補(bǔ)期限情況下虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
5、固定資產(chǎn)一次性扣除政策的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
6、未正確區(qū)分損失類型導(dǎo)致資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)限錯(cuò)誤及留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)；
7、跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資政策運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
9、負(fù)擔(dān)他人的支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
10、小型微利企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)惠政策合理運(yùn)用；
11、非發(fā)票等其他票據(jù)是否合規(guī)導(dǎo)致的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)；
12、資產(chǎn)在未取得票據(jù)情況下如何稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
（三）票據(jù)依然是稽查案件突破口
1、案例解析虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)：三流一致與虛開發(fā)票到底啥關(guān)系，如何證明善意取得虛開發(fā)票，虛開發(fā)票的所得稅補(bǔ)救。沒有造成國(guó)家稅款損失是否以虛開論處。
2、案例解析異常憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)：何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異常憑證如何最大限度補(bǔ)救
3、最新電子票據(jù)政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
三、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？
1、開展稅務(wù)自查的必要性
2、如何進(jìn)行自查
3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對(duì)
四、掌握稅收三大管控原理
1、掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的三大原理：
（1）三證統(tǒng)一
（2）三流統(tǒng)一
（3）三價(jià)統(tǒng)一
2、掌握稅收行業(yè)預(yù)警指標(biāo)
3、掌握發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

第四部分：涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)
1、2021稅務(wù)監(jiān)管大環(huán)境是否導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上升
2、從報(bào)表判斷涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)
3、從經(jīng)營(yíng)判斷涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)
4、從企業(yè)重大戰(zhàn)略決策判斷涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理
5、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及案例實(shí)操
6、值稅專用發(fā)票電子化推廣如何顛覆傳統(tǒng)管理方式？
7、經(jīng)過(guò)幾輪減稅降費(fèi)企業(yè)政策運(yùn)用是否存在隱患？

第五部分：財(cái)稅人員必須掌握涉稅百問
1、開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?
2、不征稅收入與免稅收入的區(qū)別？
3、什么是財(cái)政性資金？財(cái)政性補(bǔ)貼要交稅嗎？
4、財(cái)政性資金如何會(huì)計(jì)處理？如何填報(bào)申報(bào)表？
5、哪些情況屬于視同銷售？如何進(jìn)行調(diào)整？
6、商業(yè)上的買一贈(zèng)一如何開票、會(huì)計(jì)處理才可以不作為視同銷售？
7、企業(yè)無(wú)償接受的股權(quán)、機(jī)器設(shè)備需不需要交稅？
8、融資性售后回購(gòu)業(yè)務(wù)是否存在規(guī)則變更？
9、一次性收取多年的租金，應(yīng)如何確認(rèn)應(yīng)稅收入？
10、金額較大的非經(jīng)營(yíng)所得能否平均按5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額？
11、借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？
12、查補(bǔ)收入能否彌補(bǔ)虧損？
13、如何正確理解、把握成本費(fèi)用扣除的整體要求
14、成本費(fèi)用稅前列與發(fā)票的關(guān)系
15、工資稅前列支對(duì)“合理性”和“實(shí)際發(fā)生”的理解？
16、勞務(wù)派遣的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)關(guān)注
17、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅“工資”與個(gè)人所得稅“工資”的差異關(guān)注
18、企業(yè)為職工報(bào)銷的學(xué)歷教育費(fèi)用是否可計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除？
19、公司為員工繳納的意外險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)能否稅前扣除？
20、企業(yè)租用個(gè)人車輛費(fèi)用如何稅前扣除？
21、企業(yè)以股東個(gè)人名義購(gòu)買的汽車，其折舊能否稅前列支？
22、企業(yè)向沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個(gè)人借款發(fā)生的利息可以稅前列支嗎？
23、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請(qǐng)使用，該貸款利息能否稅前扣除？
24、支付傭金是否必須取得發(fā)票才能稅前扣除？
25、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)入賬其他應(yīng)收款，在匯算時(shí)要按占用資金計(jì)算應(yīng)收利息做納稅調(diào)增嗎？
26、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
27、開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理？
28、經(jīng)濟(jì)和同違約金能否稅前列支，需要發(fā)票嗎？
29、股權(quán)激勵(lì)企業(yè)所得稅稅前扣除政策把握
30、如何理解計(jì)稅基礎(chǔ)概念？
31、評(píng)估入賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前列支嗎？
32、企業(yè)購(gòu)入已提足折舊的固定資產(chǎn)，是否可以計(jì)提折舊？
33、企業(yè)購(gòu)買的古董字畫可以計(jì)提折舊稅前列支嗎？
34、補(bǔ)提以前年度應(yīng)提未提折舊能否稅前列支？
35、公司購(gòu)入使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何確定其折舊年限？
36、土地是否要記入房屋建筑物原值？
37、提前解約租賃房屋的尚未攤銷完畢的裝修費(fèi)如何讓處理？
38、哪些資產(chǎn)損失可以自行稅前列支？哪些損失需要稅務(wù)審批后列支？
39、企業(yè)股權(quán)投資損失是否還在股權(quán)投資所得和轉(zhuǎn)讓收益限額內(nèi)扣除？
40、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的壞賬損失能否稅前扣除？
41、面對(duì)稅務(wù)稽查，企業(yè)的復(fù)雜心態(tài)分析？為什么害怕？為什么不怕？
42、新常態(tài)下稅法體系改革的整體方向
43、稅務(wù)稽查的總體形勢(shì)是怎樣的？
44、近幾年稅務(wù)稽查工作的具體情況及趨勢(shì)？
45、企業(yè)遭遇稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，什么樣的陳述申辯材料才是稅務(wù)機(jī)關(guān)滿意的？
46、接到稅務(wù)稽查通知，你首先想到了什么？
47、企業(yè)被稽查的原因有哪些？
48、企業(yè)被稽查原因分析及應(yīng)對(duì)策略？
49、稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)常用的分析指標(biāo)有哪些？
50、稅務(wù)稽查工作基本流程是怎樣的？
51、稅務(wù)稽查部門內(nèi)部職能是怎樣劃分的？
52、稅務(wù)稽查的理論基本方法有哪些？
53、稅務(wù)稽查實(shí)際工作的常用稽查手段有哪些？
54、如何通過(guò)稅務(wù)稽查的案例來(lái)理解稽查手段？
55、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬必查哪些會(huì)計(jì)科目？
56、重大案件中稅務(wù)機(jī)關(guān)必用哪些稽查手段？
57、針對(duì)不同的稽查目的，稅務(wù)稽查過(guò)程中最常用的稽查手段是什么？
58、各種違法行為的稅務(wù)稽查證據(jù)有哪些？如何搜集和固定？
59、納稅義務(wù)人有哪些常見稽查問題？
60、視同銷售業(yè)務(wù)的稽查？
61、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的稽查？
62、混合銷售業(yè)務(wù)的稽查？
63、銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽查？
64、稅率適用的稽查？
65、兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)企業(yè)的稽查？
66、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的稽查？
67、賬面隱匿銷售額的稽查？
68、價(jià)外費(fèi)用的稽查？
69、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計(jì)稅價(jià)格的稽查？
70、受托加工業(yè)務(wù)的稽查？
71、殘次品、廢品、材料、邊角廢料等銷售業(yè)務(wù)的稽查？
72、賬外經(jīng)營(yíng)的稽查？
73、存貨購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)常見問題與稽查？
74、外租員工班車運(yùn)輸費(fèi)能否抵扣？
75、存貨保管使用環(huán)節(jié)問題與稽查？
76、房屋建筑物在建工程常見問題與稽查？
77、返利和折讓業(yè)務(wù)的稽查？
78、汽車4S店返利模式處理啟示是什么？
79、增值稅專用發(fā)票方面有哪些問題與檢查方法？
80、為什么取消廢舊物資銷售發(fā)票？
81、減免稅方面常見問題及檢查方法？
82、收入計(jì)量常見問題與稽查？
83、隱匿實(shí)現(xiàn)的收入問題與稽查？
84、實(shí)現(xiàn)收入入賬不及時(shí)問題與稽查？54、實(shí)現(xiàn)收入入賬不及時(shí)問題與稽查？
85、視同銷售不計(jì)所得稅收入問題與稽查？
86、利用虛開發(fā)票或人工費(fèi)等虛增成本費(fèi)用問題與稽查？
87、資本性支出與費(fèi)用性支出問題與稽查？
88、基建、福利等部門耗用的料、工、費(fèi)直接計(jì)入生產(chǎn)成本問題與稽查？
89、對(duì)外投資的貨物，直接計(jì)入成本、費(fèi)用問題與稽查？
90、成本核算、結(jié)轉(zhuǎn)常見問題與稽查？
91、工資列支成本費(fèi)用問題與稽查？
92、不合規(guī)票據(jù)列支成本費(fèi)用問題及檢查方法有哪些？
93、隱藏比例列支成本費(fèi)用項(xiàng)目問題與稽查？
94、費(fèi)用列支缺乏支持性證據(jù)問題與稽查？
95、成本費(fèi)用列支違反真實(shí)性、合理性及相關(guān)性問題與稽查？
96、虛增固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)問題與稽查?
97、固定資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值組成范圍問題與稽查？
98、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊范圍問題與稽查?
99、折舊計(jì)算方法及分配問題與稽查?
100、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用問題?
101、非正常損失列支問題與稽查?
102、稅收優(yōu)惠常見問題與稽查？
103、所得額常見問題與稽查？
104、不征稅收入問題與稽查？
105、以前年度損益調(diào)整問題與稽查？
106、虧損彌補(bǔ)問題及檢查方法有哪些？
107、應(yīng)納稅額問題及檢查方法有哪些？
108、應(yīng)納稅額常見問題及檢查方法有哪些？
109、居民納稅人和非居民納稅人義務(wù)劃分不清的檢查？
110、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定代扣稅款的檢查？
111、征稅范圍常見問題及稽查？
112、勞務(wù)報(bào)酬所得和工資、薪金所得相混淆的檢查？
113、工資薪金計(jì)稅依據(jù)常見問題與稽查？
114、免稅收入常見問題與稽查？ 
115、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金常見問題與稽查？
116、消費(fèi)稅常見問題及檢查方法有哪些？
117、房產(chǎn)稅常見問題及檢查方法有哪些？
118、資源稅常見問題及檢查方法有哪些？
119、土地使用稅常見問題及檢查方法有哪些？
120、印花稅常見問題及檢查方法有哪些？
121、土地增值稅常見問題及檢查方法有哪些？
122、稅務(wù)稽查過(guò)程中有哪些稅務(wù)文書？
123、稅務(wù)稽查中的七大約談技巧是什么？
124、稅收違法行政責(zé)任有哪些？
125、稅收違法刑事法律責(zé)任有哪些？
126、在中國(guó)能否“花錢買罪”？
127、增值稅專用發(fā)票類犯罪的啟示？
128、稅務(wù)稽查過(guò)程中的溝通技巧有哪些？
129、如何處理稽查中的“工作餐問題”？

講師介紹
    陳老師，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)特聘培訓(xùn)講師，注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)納稅籌劃師、軟件工程師、律師，江蘇省國(guó)稅稽查局選案專家組成員，國(guó)稅系統(tǒng)人才庫(kù)人員及稽查領(lǐng)軍人物，已有30年的稅收一線稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)，曾受多家咨詢公司、律師事務(wù)所委托成功實(shí)施多個(gè)稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議及稅務(wù)行政訴訟案例，有著深厚的財(cái)稅理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其所講稅務(wù)案例、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、納稅籌劃、稅收政策精講等課程實(shí)操性強(qiáng)，深受廣大學(xué)員歡迎。
    上海財(cái)大、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、江蘇省稅務(wù)干部學(xué)校特聘講師，研究領(lǐng)域包括資本市場(chǎng)稅收問題、重組并購(gòu)稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會(huì)差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、外商協(xié)會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、博士（中國(guó)）、萬(wàn)科集團(tuán)、可口可樂、西門子、華為、聯(lián)想、三星、中國(guó)電信、和記黃埔等世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。