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營(yíng)改增后，隨著金稅三期上線，企業(yè)面臨更大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員面臨更大的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。本課程從房地產(chǎn)、建安企業(yè)日常工作中常見的十七大疑難專題入手，從實(shí)際操作角度給出建議和實(shí)施方法，對(duì)房地產(chǎn)建安企業(yè)實(shí)際操作有極強(qiáng)的指導(dǎo)價(jià)值。
課程亮點(diǎn)
1、工程承包方式與進(jìn)項(xiàng)抵扣
2、甲供與大包的選擇
3、差額征稅的票據(jù)處理
課程收獲
1、了解當(dāng)前稅收征管形勢(shì)及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
2、掌握日常涉稅疑難問題的處理技巧
3、掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)控制方法
課程大綱
開篇語：當(dāng)前稅收征管新形勢(shì)對(duì)企業(yè)的影響
1、金稅三期與發(fā)票實(shí)時(shí)監(jiān)控 2、稽查選案雙隨機(jī)與一案雙查制度
3、納稅信用管理、稅收黑名單與重大違法案件公布 4、三證合一與部門間信息共享
一、新的征管形勢(shì)下合同在控制稅收風(fēng)險(xiǎn)中的關(guān)鍵作用
1、合同決定業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)決定稅收 2、合同中的涉稅條款
3、合同中的票據(jù)與結(jié)算條款
（1）發(fā)票的開具時(shí)間與種類 （2）發(fā)票不合規(guī)的法律責(zé)任 （3）發(fā)票與付款的約定
4、供應(yīng)商及合作方選擇 5、購銷合同中的結(jié)算方式與發(fā)票取得 6、工程合同發(fā)包方式與票據(jù)
二、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
1、建筑企業(yè)內(nèi)部共享資質(zhì) 2、掛靠業(yè)務(wù)房產(chǎn)企業(yè)應(yīng)注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
3、被掛靠方應(yīng)如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 4、合同簽訂與發(fā)票開具
5、掛靠經(jīng)營(yíng)在操作中資金流管理 6、稅收風(fēng)險(xiǎn)保證金 7、質(zhì)保金的處理
三、甲供與大包專題
1、甲供工程甲乙雙方使用中如何選擇 2、塑鋼窗如何簽署協(xié)議及取得何種發(fā)票
3、采購電梯應(yīng)如何簽署協(xié)議
4、甲供的不同模式與結(jié)算票據(jù)
（1）總額模式 （2）差額模式 （3）總額模式下，材料發(fā)票的開具與資金流協(xié)
5、甲供工程增值稅計(jì)稅依據(jù) 6、總分包結(jié)算與開票
7、跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)征稅款與開票申報(bào)
（1）增值稅預(yù)征 （2）企業(yè)所得稅預(yù)征 （3）個(gè)稅
8、建筑工程發(fā)票開具注意事項(xiàng)
四、混合銷售與兼營(yíng)專題
1、一般混合銷售 2、特殊混合銷售 3、混合銷售與兼營(yíng)差異
4、銷售貨物+運(yùn)輸結(jié)算方式與稅負(fù)
（1）混合銷售的運(yùn)費(fèi) （2）價(jià)外費(fèi)用的運(yùn)費(fèi) （3）代墊運(yùn)費(fèi)（非價(jià)外費(fèi)用）
5、銷售貨物+建筑安裝服務(wù)
（1）電梯銷售+安裝 （2）生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物銷售+施工（特殊）
（3）商貿(mào)企業(yè)銷售+安裝（一般） （4）建筑企業(yè)大包
五、車位的財(cái)稅處理
A、產(chǎn)權(quán)車位會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、成本如何分?jǐn)?nbsp; 2、合同簽訂與發(fā)票開具
B、無產(chǎn)權(quán)車位會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、收取停車費(fèi)如何征稅 2、車位租賃如何征稅
3、轉(zhuǎn)讓車位如何征稅
（1）增值稅－視同銷售不動(dòng)產(chǎn) （2）企業(yè)所得稅
（3）土地增值稅 （4）是否征房產(chǎn)稅
4、產(chǎn)權(quán)歸屬如何界定 5、如何證明屬于全體業(yè)主
6、發(fā)票如何開具 7、合同如何簽訂
六、預(yù)交增值稅專題
1、建筑企業(yè)異地施工預(yù)征率 2、房產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品預(yù)征
3、不動(dòng)產(chǎn)與機(jī)構(gòu)跨縣市區(qū)預(yù)征 4、預(yù)征稅款的抵減需要分項(xiàng)目嗎
七、差額征稅專題
1、差額征稅項(xiàng)目，發(fā)票全額開具
（1）建筑總包簡(jiǎn)易計(jì)稅模式 （2）物業(yè)公司代收水費(fèi) （3）房產(chǎn)企業(yè)一般計(jì)稅出讓金抵減銷售額
2、差額征稅項(xiàng)目，發(fā)票差額開具
（1）旅游公司 （2）勞務(wù)派遣
3、如何確認(rèn)發(fā)票開具方式 4、差額征稅的類型 5、不得開具專票的情形
八、租賃業(yè)務(wù)專題
1、免租期是否視同銷售 2、免租期的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
3、售后回租的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范 4、無租使用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
5、一次性收取跨期租金財(cái)稅處理
九、違約金專題
1、銷售方收取 2、購買方收取 3、解除合同收取
4、質(zhì)量索賠 5、違約金作為價(jià)外費(fèi)用的條件
6、個(gè)人取得違約金收入個(gè)稅問題 7、違約金支出的稅前扣除問題
十、不同促銷方式中的涉稅處理
1、零首付、代墊首付 2、定金返息、返契稅、免按揭利息、物業(yè)費(fèi)
3、老帶新獎(jiǎng)勵(lì) 4、融資性售后回租
5、贈(zèng)送裝修與家具電器 6、折扣銷售價(jià)格過低與正當(dāng)理由
7、抽獎(jiǎng)與促銷慶典活動(dòng)隨機(jī)發(fā)放贈(zèng)品稅務(wù)處理 8、以房抵工程款納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)
十一、融資業(yè)務(wù)專題
1、向金融企業(yè)融資 2、民間借貸 3、個(gè)人借貸
4、關(guān)聯(lián)方借貸 5、統(tǒng)借統(tǒng)還 6、委托貸款
7、名股實(shí)債混合性投資 8、無息借貸風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 9、企業(yè)所得稅與土地增值稅的扣除差異
十二、建筑企業(yè)收入會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理
1、增值稅納稅義務(wù)時(shí)間 2、企業(yè)所得稅收入確認(rèn) 3、會(huì)計(jì)收入確認(rèn)
4、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間 5、社保、勞動(dòng)、稅務(wù)監(jiān)控下人工費(fèi)處理
十三、增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)控制
1、作廢紅字發(fā)票開具 2、匯總開票必須附稅控清單 3、如何保全善意取得專票的證據(jù)
4、善意取得如何處罰 5、異?？鄱悜{證稅收株連 6、未按規(guī)定取得發(fā)票如何補(bǔ)救
7、稽查查處不合規(guī)票據(jù)如何定性處罰，企業(yè)如何避險(xiǎn)
十四、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣專題
1、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范圍 2、同時(shí)存在兩種計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣
3、用途發(fā)生改變，進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入 4、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的合法憑證
5、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣注意的條件與方法 6、不同項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅能否與銷項(xiàng)相抵
十五、合作開發(fā)專題
1、合作開發(fā)約定取得固定收益如何財(cái)稅處理 2、約定分配項(xiàng)目稅后利潤(rùn)的處理
3、約定分配開發(fā)產(chǎn)品的處理 4、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目掛靠開發(fā)
十六、征地階段疑難專題
1、收購項(xiàng)目公司股權(quán)可否調(diào)整土地成本 2、出讓金抵減銷售額的處理
3、紅線外支出的處理 4、拆遷補(bǔ)償款票據(jù)與抵減銷售額
5、房產(chǎn)企業(yè)取得土地后交子公司開發(fā)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
十七、其它疑難專題
1、新老項(xiàng)目與計(jì)稅方式選擇的困惑 2、營(yíng)改增前業(yè)務(wù)如何補(bǔ)稅，如何開票
3、營(yíng)改增前業(yè)務(wù)發(fā)生銷售退回如何處理 4、營(yíng)改增對(duì)土增稅、房產(chǎn)稅、契稅的影響
十八：現(xiàn)場(chǎng)答疑、企業(yè)問題現(xiàn)場(chǎng)咨詢
