摘要：本課程以最新的政策為基礎(chǔ)，以企業(yè)所得稅匯算清繳的重點(diǎn)內(nèi)容為案例，全面梳理、分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管控與納稅籌劃思路，并強(qiáng)調(diào)實(shí)用性、必要性、可操作性。對(duì)于目前主流納稅籌劃思路中的錯(cuò)弊也提出了調(diào)整與改進(jìn)措施。...
‖專(zhuān)題背景‖
一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)稅額最大化嗎？不，那絕對(duì)是個(gè)大錯(cuò)誤！
將工資轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報(bào)酬既可避稅又可規(guī)避社保費(fèi)？不，那只會(huì)得不償失！
將房租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理或者倉(cāng)儲(chǔ)可有效實(shí)施房產(chǎn)稅籌劃嗎？不，那根本就是偷稅！
修改或者變更經(jīng)濟(jì)合同就能有效規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)？不，那是白日做夢(mèng)！
面對(duì)稅務(wù)稽查與稅收立法，納稅人只能被動(dòng)接受嗎？不，那已成往事！
時(shí)代在變，政策在變，征管在變，特別是金稅四期將全面上線(xiàn)運(yùn)行，我國(guó)的稅收征管將向著數(shù)據(jù)化、智能化邁進(jìn)，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)都不再是什么秘密，收入、成本、費(fèi)用都將步入裸奔時(shí)代。
自然，對(duì)廣大房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅風(fēng)險(xiǎn)防控特別是納稅籌劃的思路和策略，必須進(jìn)行創(chuàng)新與變革，只有在創(chuàng)新與變革中才能為企業(yè)增效，確保企業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行背景下活下去。
本課程以最新的政策為基礎(chǔ)，以企業(yè)所得稅匯算清繳的重點(diǎn)內(nèi)容為案例，全面梳理、分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管控與納稅籌劃思路，并強(qiáng)調(diào)實(shí)用性、必要性、可操作性。對(duì)于目前主流納稅籌劃思路中的錯(cuò)弊也提出了調(diào)整與改進(jìn)措施。
‖主講專(zhuān)家‖
胡俊坤：法律碩士、稅務(wù)師，先后在《財(cái)政研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)》《涉外稅務(wù)》《財(cái)會(huì)通訊》《財(cái)會(huì)研究》《財(cái)會(huì)月刊》《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等報(bào)刊發(fā)表論文百余篇，實(shí)務(wù)類(lèi)文章六百余篇，有二十多篇文章被中國(guó)人大報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報(bào)表填報(bào)》《個(gè)人所得稅法解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳實(shí)務(wù)與籌劃》等，在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”、“稅法活字典”等稱(chēng)號(hào)。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個(gè)城市舉辦過(guò)講座與培訓(xùn)。授課特點(diǎn)是：總能將法律邏輯與會(huì)計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿(mǎn)理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專(zhuān)業(yè)。
‖專(zhuān)題收益‖
1、看透納稅籌劃的本質(zhì)，把握納稅籌劃的基本原則與方法；
2、精準(zhǔn)把握納稅籌劃與偷稅、逃稅的區(qū)別并能準(zhǔn)確判斷；
3、得一雙慧眼，看穿主流納稅籌劃思路和方法的錯(cuò)弊與不足；
4、全面修正錯(cuò)誤納稅籌劃思路，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化；
5、適用大數(shù)據(jù)征管形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃理念的調(diào)整與變革；
6、促進(jìn)企業(yè)財(cái)稅人員籌劃能力提升，有效實(shí)施涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控。
‖主講內(nèi)容‖
序：從所得稅匯繳談涉稅風(fēng)險(xiǎn)的籌劃管控
1、固定資產(chǎn)一次性扣除與所得稅籌劃之痛
2、房產(chǎn)廣告費(fèi)稅前扣除案與虛開(kāi)發(fā)票之弊
3、往年費(fèi)用本年發(fā)票處理與原理把控之病
4、房產(chǎn)公司勞務(wù)與綠化支出與數(shù)智化之險(xiǎn)
一：賬務(wù)調(diào)整與納稅調(diào)整
1、金四對(duì)金三做了哪些升級(jí)與調(diào)整
⑴ 進(jìn)一步建立、健全決策指揮系統(tǒng)
⑵ 開(kāi)發(fā)并應(yīng)用納稅人綜合畫(huà)像功能
⑶ 全面建立涉稅信息共享新通道
⑷ 實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅信息的聯(lián)網(wǎng)核查
⑸ 稅務(wù)稽查及系統(tǒng)進(jìn)入智慧模式
2、對(duì)企業(yè)的涉稅信息監(jiān)控將全面升級(jí)
⑴ 對(duì)身份與信用信息的智能化監(jiān)控
⑵ 對(duì)企業(yè)異常申報(bào)信息的智能化監(jiān)控
⑶ 對(duì)重點(diǎn)稅源與重點(diǎn)行業(yè)的智能化監(jiān)控
① 對(duì)建筑行業(yè)的監(jiān)控
② 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的監(jiān)控
③ 對(duì)勞務(wù)派遣行業(yè)的監(jiān)控
④ 對(duì)用工平臺(tái)企業(yè)的監(jiān)控
⑷ 對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)與重點(diǎn)業(yè)務(wù)的智能化監(jiān)控
① 對(duì)個(gè)人代開(kāi)發(fā)票信息的監(jiān)控
② 對(duì)企業(yè)核定征收的監(jiān)控
3、金四是否如傳說(shuō)中的那么可怕呢？
⑴ 一切猜測(cè)性的觀(guān)點(diǎn)都是流氓做法！
4、數(shù)智化應(yīng)對(duì)金稅監(jiān)控是根本之策
二：納稅籌劃的基本理論創(chuàng)新與變革
1、納稅籌劃的基本內(nèi)涵與法律責(zé)任
2、不同視角下的納稅籌劃方法分類(lèi)
3、這些年我們都有哪些納稅籌劃錯(cuò)誤：
⑴ 主體糾正：納稅人并不是納稅籌劃主體！
⑵ 原則調(diào)整：合法性并非籌劃的基本原則！
⑶ 目標(biāo)定位：稅負(fù)最小并非納稅籌劃的目標(biāo)！
⑷ 標(biāo)準(zhǔn)界定：籌劃并非只是稅收政策的選擇
⑸ 標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)新：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁絕對(duì)不是納稅籌劃！
4、關(guān)于納稅籌劃，我們還需要做哪些調(diào)整？
三：企業(yè)組織架構(gòu)和身份的選擇與籌劃
1、準(zhǔn)確理解企業(yè)組織架構(gòu)的內(nèi)涵
2、房地產(chǎn)企業(yè)組織架構(gòu)的特殊性
⑴ 公司總部－項(xiàng)目部模式
⑵ 母公司－子公司－項(xiàng)目部模式
⑶ 總公司－分公司－項(xiàng)目部模式
⑷ 母公司－項(xiàng)目（指揮）部；子公司－項(xiàng)目部模式
⑸ 總公司－總承包部－項(xiàng)目部模式
3、法人企業(yè)與非法人企業(yè)的選擇與籌劃
⑴ 傳統(tǒng)納稅籌劃思路分析
⑵ 降稅減費(fèi)對(duì)傳統(tǒng)思路的影響
⑶ 智能化征管背景下的思路調(diào)整
4、子公司與分公司的選擇與籌劃
5、直接投資與間接投資的選擇與籌劃
⑴ 直接投資與間接投資的稅收差異
⑵ 基于人性的籌劃選擇與分析
⑶ 稅收優(yōu)惠背景下該如何選擇
6、企業(yè)組織架構(gòu)與增值稅納稅人身份籌劃
⑴ 納稅人身份選擇籌劃的一般模型
⑵ 身份選擇籌劃中的政策限制
⑶ 物業(yè)管理公司的籌劃選擇
⑷ 分立或合并未必能夠有效籌劃
7、企業(yè)組織架構(gòu)與小微企業(yè)等稅收優(yōu)惠籌劃
⑴ 小微企業(yè)的不同概念與內(nèi)涵
⑵ 不同稅種下小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠
⑶ 優(yōu)惠對(duì)建筑地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)面影響
8、企業(yè)組織架構(gòu)與特殊政策運(yùn)用的籌劃
⑴ 企業(yè)分立與廣告費(fèi)稅前扣除的籌劃
⑵ 企業(yè)架構(gòu)與園林綠化的進(jìn)項(xiàng)抵扣
⑶ 勞務(wù)外包能否解決進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題？
四：政策的選擇籌劃及操作中的注意事項(xiàng)
1、政策選擇是一切納稅籌劃的基礎(chǔ)！
2、納稅籌劃本身就是一種正確的選擇（選擇對(duì)偷稅的放棄）
3、政策選擇籌劃及其運(yùn)用的一般技巧
⑴ 范圍：選擇并不限于稅收政策
房地產(chǎn)企業(yè)拿地主體的選擇
⑵ 標(biāo)準(zhǔn)：政策必須正確而且當(dāng)！
向一般納稅人采購(gòu)還是其他？
⑶ 適用：沒(méi)有適用政策怎么辦？
項(xiàng)目工程火災(zāi)后的業(yè)務(wù)處理
⑷ 調(diào)整：政策作廢了又怎么辦？
籌劃失敗了又該怎么辦？
4、政策適用的最高境界：參與政策制定
⑴ 納稅公關(guān)是最高境界的納稅籌劃
5、房地產(chǎn)企業(yè)政策選擇與籌劃運(yùn)用
⑴ 增值稅簡(jiǎn)易征收方式的選擇
⑵ 土地增值稅利息費(fèi)用的扣除選擇
⑶ 投資性房地產(chǎn)計(jì)價(jià)方式選擇
⑷ 商住兩用樓盤(pán)“層高系數(shù)”適用
6、適用優(yōu)惠政策是最典型的納稅籌劃！
⑴ 如何獲得最新的稅收優(yōu)惠政策
⑵ 適用稅收優(yōu)惠政策是實(shí)質(zhì)適用
⑶ 適用稅收優(yōu)惠有可能適得其反
⑷ 房企須注意土增稅優(yōu)惠中的陷阱！
⑸ 固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠謹(jǐn)慎適用
⑹ 房企重組能不能免除土增稅負(fù)擔(dān)？
7、政策選擇發(fā)生重大差錯(cuò)時(shí)該如何處置？
五：業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換、調(diào)整與重塑籌劃策略與運(yùn)用
1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)與稅收業(yè)務(wù)
2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換離不了必要的程序或手續(xù)！
3、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換籌劃策略運(yùn)用與案例分析
⑴ 借款采購(gòu)工程設(shè)備進(jìn)項(xiàng)不能抵扣？（直接與間接）
⑵ 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目缺錢(qián)時(shí)如何借錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)最??？（借錢(qián)與銷(xiāo)售）
⑶ 子公司沒(méi)錢(qián)與母公司虧損的協(xié)調(diào)？
⑷ 紅線(xiàn)外費(fèi)用如何才能規(guī)范合理處理？
⑸ 公司辦公樓電梯竟然不用繳納房產(chǎn)稅？
⑹ 辦公區(qū)綠化支出不讓扣除怎么辦？
⑺ 工程材料采購(gòu)不能取得發(fā)票該怎么辦？
⑻ 土地返還款能否適用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換籌劃？
⑼ 華為公司高管報(bào)酬策略借鑒與運(yùn)用
4、主流籌劃思路為什么企業(yè)總無(wú)法適用？
⑴ 簽訂房租協(xié)議就能規(guī)避土地增值稅？
⑵ 房產(chǎn)出租可以轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理費(fèi)？錯(cuò)！
⑶ 房產(chǎn)出租能轉(zhuǎn)換為倉(cāng)儲(chǔ)收費(fèi)？錯(cuò)！
⑷ 工資轉(zhuǎn)為勞務(wù)就能避稅降稅嗎？NO！
⑸ 高管工資變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得其實(shí)是偷稅！
⑹ 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓向股權(quán)轉(zhuǎn)讓其實(shí)是個(gè)餿主意！
六：不同納稅主體的利益布局籌劃與操作
1、利益布局理念需要在新時(shí)期有所創(chuàng)新
⑴ 廣東德發(fā)房地產(chǎn)公司資產(chǎn)處置案與啟示
2、利益布局納稅籌劃理論的內(nèi)涵概括
⑴ 納稅收益在不同項(xiàng)目上的布局
⑵ 納稅收益在不同期間上的布局
⑶ 納稅收益在不同主體上的布局
3、利益布局籌劃必須遵循合作共贏原則
4、不同納稅主體利益布局的內(nèi)容范疇
5、納稅主體利益布局在母子公司間的運(yùn)作
⑴ 增值稅時(shí)代母子公司間的管理費(fèi)用
⑵ 母子公司間借款利息支出的處理
⑶ 直接拿地開(kāi)發(fā)與間接拿地開(kāi)發(fā)的選擇
6、集團(tuán)公司在特定情況下的利益處置
⑴ 集團(tuán)公司相關(guān)政策梳理
⑵ 集團(tuán)公司借款利息的籌劃
7、企業(yè)利益與個(gè)人利益的聯(lián)動(dòng)與博弈
⑴ 全年一次性獎(jiǎng)金政策到期后的選擇
8、合作企業(yè)間的利益權(quán)衡與協(xié)調(diào)處置
9、企業(yè)與政府間的雙贏與籌劃取舍
七：合同票據(jù)憑證的風(fēng)險(xiǎn)與籌劃管控
1、數(shù)智化時(shí)代合同票據(jù)憑證管理創(chuàng)新
2、經(jīng)濟(jì)合同決定納稅與籌劃？本末倒置！
3、數(shù)智化時(shí)代三證統(tǒng)一理念已經(jīng)過(guò)時(shí)！
4、善意取得虛開(kāi)的專(zhuān)票費(fèi)用能否稅前扣除？
5、找人到稅局代開(kāi)費(fèi)用發(fā)票還行得通嗎？
6、無(wú)票費(fèi)用較高時(shí)該如何進(jìn)行規(guī)范處理？
7、往年費(fèi)用本年票據(jù)該如何進(jìn)行正確的操作？
8、業(yè)務(wù)真實(shí)卻未取得發(fā)票該如何扣除？
八：企業(yè)納稅危機(jī)應(yīng)對(duì)中的籌劃與運(yùn)用
1、稅法解釋策略與企業(yè)涉稅危機(jī)處置
2、稅收政策適用中的法律位階抗辯應(yīng)對(duì)
3、稅務(wù)稽查危機(jī)應(yīng)對(duì)中的程序無(wú)效應(yīng)對(duì)
4、企業(yè)納稅危機(jī)應(yīng)對(duì)中主體無(wú)效處置
九：老師現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問(wèn)老師答，疑難問(wèn)題不帶回家。
‖資 料‖本次2天專(zhuān)題的配套講義，政策輯要與案例集資料。
