摘要：隨著金稅系統(tǒng)不斷升級(jí)，稅收征管方式從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，“想方設(shè)法把名義稅率降下來，把實(shí)際征收率提上去，把偷逃稅行為打擊掉，到2025年基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力”已經(jīng)成為今后一段時(shí)間稅收征管改革的方向。...
‖專題背景‖
隨著金稅系統(tǒng)不斷升級(jí)，稅收征管方式從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，“想方設(shè)法把名義稅率降下來，把實(shí)際征收率提上去，把偷逃稅行為打擊掉，到2025年基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力”已經(jīng)成為今后一段時(shí)間稅收征管改革的方向。
在“智慧稅務(wù)”環(huán)境下，納稅人從“被動(dòng)遵從”到“主動(dòng)遵從”再到“自動(dòng)遵從”就成為必然選擇，企業(yè)在金稅四期嚴(yán)控下既要防范相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又要在符合稅法的前提下做好企業(yè)的稅收籌劃，通過專業(yè)、合理的稅收籌劃不僅可以使企業(yè)節(jié)約納稅支出，增加實(shí)際收益，同時(shí)還可以在一定程度上幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)稅安全，降低企業(yè)的稅收成本；如何控制企業(yè)自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何事前防范，如何事中化解危機(jī)，如何事后補(bǔ)救？在實(shí)際工作中，企業(yè)開展稅收籌劃，究竟有哪些可行辦法？又需遵循哪些原則呢？本課程將帶領(lǐng)大家通過案例解剖找到答案。
‖主講專家‖桂茂林：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，清華大學(xué)MBA校友導(dǎo)師，清華MBA校友會(huì)金融協(xié)會(huì)副會(huì)長；河北地質(zhì)大學(xué)MBA專業(yè)學(xué)位研究生指導(dǎo)教師；清華大學(xué)房地產(chǎn)運(yùn)營與創(chuàng)新總裁班、北京大學(xué)標(biāo)桿房地產(chǎn)高級(jí)研修班財(cái)稅講師，國內(nèi)多家機(jī)構(gòu)特聘講師。曾為北京市國稅局、松原市國稅局、北京順義區(qū)國稅局等單位舉辦相關(guān)培訓(xùn)工作。曾為多家企業(yè)、大型PPP項(xiàng)目等提供專業(yè)的稅收籌劃；目前，擔(dān)任北京岳霖稅務(wù)咨詢有限公司董事及多家大型企業(yè)的稅務(wù)顧問。
近期服務(wù)的主要企業(yè)：航天集團(tuán)、核工業(yè)集團(tuán)、保利置業(yè)貴州公司、保利置業(yè)太原公司、華電集團(tuán)、中鐵十一局集團(tuán)、中建七局集團(tuán)、中建八局集團(tuán)、中地集團(tuán)、中國水電三局集團(tuán)、中信泰富集團(tuán)、佳兆業(yè)集團(tuán)、新華聯(lián)集團(tuán)、首旅集團(tuán)、中航建設(shè)集團(tuán)、澤信控股集團(tuán)、啟迪桑德集團(tuán)、中國精功集團(tuán)、福建三木集團(tuán)、中煤五建集團(tuán)、宜興交建集團(tuán)、連云港交通控股集團(tuán)、東莞信托等多家單位。
主講課程：《老板與高管的財(cái)稅思維》、《增值稅新政解讀與企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理》、《企業(yè)所得稅匯算清繳新政解析》、《PPP項(xiàng)目管理要點(diǎn)與案例分析》、《PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)處理與稅收規(guī)劃》、《PPP項(xiàng)目測(cè)算與融資規(guī)劃》、《管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的應(yīng)用》、《大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則系列解析》、《全面預(yù)算管理的實(shí)施》、《建安企業(yè)全流程稅收政策解析與應(yīng)對(duì)策略》、《房地產(chǎn)全流程稅收政策解析與應(yīng)對(duì)策略》、《企業(yè)的內(nèi)部控制》、《企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其管控》、《企業(yè)的稅收籌劃》以及《企業(yè)重組稅收政策解析》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算解析》、《房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃及風(fēng)險(xiǎn)管理》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的個(gè)稅政策及其征管問題》、《非財(cái)務(wù)高管的財(cái)務(wù)管理》、《金稅四期嚴(yán)監(jiān)管下的企業(yè)財(cái)稅管理變局與應(yīng)對(duì)》等課程。
‖專題收益‖
熟悉金稅四期主要功能以及未來稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境，掌握排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，提前安排涉稅布局，全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
在疫情持續(xù)以及減稅降費(fèi)大背景下，結(jié)合最新稅收政策，全面剖析企業(yè)如何順應(yīng)趨勢(shì)，提升對(duì)納稅籌劃的正確認(rèn)知，更新升級(jí)稅務(wù)籌劃的最新理念，提供從思路到方法的實(shí)戰(zhàn)指引；
掌握增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅等企業(yè)主要稅種稅負(fù)降低的模式與方法，學(xué)習(xí)可以落地的稅收籌劃方案，為企業(yè)創(chuàng)造真實(shí)有效的價(jià)值，提升廣大學(xué)員的價(jià)值創(chuàng)造能力，提升財(cái)稅管理水平。
‖課程大綱‖
一、房地產(chǎn)企業(yè)投資決策階段的財(cái)稅處理技巧
1、項(xiàng)目調(diào)研階段的費(fèi)用是否可以計(jì)入開發(fā)成本
2、新成立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計(jì)算開辦費(fèi)
3、房地產(chǎn)企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除
4、項(xiàng)目管理相關(guān)費(fèi)用的核算技巧
5、集團(tuán)組織架構(gòu)的稅收籌劃
6、以房換地合作開發(fā)投資模式應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問題
7、以接盤等形式購入未完工開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問題
8、案例分析
二、房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目融資的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范
1、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與納稅風(fēng)險(xiǎn)防范
2、非金融機(jī)構(gòu)貸款的納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與實(shí)操案例分享
3、統(tǒng)借統(tǒng)還融資模式的運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)防范
4、混合性投資融資模式的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與案例分享
5、售后回購融資性售后回租方式的納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
6、小額貸款公司借款納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
7、因投資未到位發(fā)生借款利息支出可否扣除
8、案例分析
三、房地產(chǎn)企業(yè)土地取得階段的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范
1、拆遷補(bǔ)償金稅前扣除
2、收購股權(quán)方式征地計(jì)稅價(jià)值確認(rèn)
3、一般計(jì)稅方式土地價(jià)款抵減銷售額
4、政府規(guī)費(fèi)稅前扣除
5、營改增后土地成本確認(rèn)
6、契稅與土地使用稅
7、取得土地使用權(quán)后何時(shí)開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅
8、城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅是否同時(shí)繳納
9、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
10、如何確定土地成本、企業(yè)如何把耕地占用稅、拆遷補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入土地價(jià)款
11、土地使用稅可否計(jì)入土地成本、印花稅可否計(jì)入土地成本
12、土地閑置費(fèi)能否計(jì)入土地成本
13、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行財(cái)稅處理
14、契稅計(jì)稅依據(jù)如何確認(rèn)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、大配套費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)是否應(yīng)繳納契稅
15、企業(yè)取得土地使用權(quán)后再轉(zhuǎn)讓有何操作技巧
16、土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據(jù)取得應(yīng)規(guī)避哪些納稅風(fēng)險(xiǎn)
17、案例分析---非政府主導(dǎo)行為的拆遷補(bǔ)償可否稅前扣除
四、房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)與建設(shè)階段的財(cái)稅處理
1、規(guī)劃設(shè)計(jì)對(duì)房產(chǎn)銷售及納稅產(chǎn)生的影響
2、規(guī)劃設(shè)計(jì)失誤導(dǎo)致多交稅款如何補(bǔ)救
3、劃分開發(fā)產(chǎn)品成本核算對(duì)象的原則
4、開發(fā)產(chǎn)品成本支出包括哪些具體內(nèi)容
5、怎樣核算開發(fā)產(chǎn)品的成本
6、決定一項(xiàng)支出進(jìn)開發(fā)成本還是進(jìn)期間費(fèi)用應(yīng)如何簡單把握又沒有納稅風(fēng)險(xiǎn)
7、成本分?jǐn)偡椒ㄍ恋卦鲋刀惡推髽I(yè)所得稅有何不同、如何合理利用、如何跟稅務(wù)機(jī)
關(guān)爭(zhēng)取最有利于企業(yè)的分?jǐn)偡椒?nbsp;
8、如何用層高系數(shù)法劃分建筑安裝成本
9、利用地下基礎(chǔ)建成停車場(chǎng)怎樣核算成本、對(duì)于無產(chǎn)權(quán)地下車位不參與土地增值稅
清算的企業(yè)，如何盡量減少地下車位的開發(fā)成本
10、甲方提供材料怎樣納稅、如何選擇發(fā)包模式
11、房產(chǎn)稅政策有何變化
12、房屋的改擴(kuò)建支出是否計(jì)入房產(chǎn)原價(jià)
13、企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資怎樣納稅
14、委托銷售支付境外、境內(nèi)手續(xù)費(fèi)或傭金可否扣除
15、如何處理企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出
16、職工福利費(fèi)包括的范圍
17、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)如何在稅前扣除
18、職工差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助如何在稅前扣除
19、勞動(dòng)保護(hù)支出如何在稅前扣除
20、房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何在稅前扣除
21、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)怎樣在稅前扣除
22、案例分析
五、房地產(chǎn)企業(yè)銷售階段和竣工驗(yàn)收的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范
1、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目預(yù)售與銷售的節(jié)點(diǎn)
2、一般計(jì)稅方法如何預(yù)交增值稅
3、一般納稅人簡易計(jì)稅方法如何預(yù)交增值稅
4、預(yù)售收入所得稅的納稅申報(bào)
5、預(yù)售階段如何開具發(fā)票、各地規(guī)定有何不同
6、銷售收入確認(rèn)的原則和條件
7、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何選擇計(jì)稅方法
8、一般計(jì)稅方法如何扣除土地價(jià)款
9、扣除土地價(jià)款后如何開具增值稅發(fā)票
10、一般納稅人銷售開發(fā)產(chǎn)品在交房時(shí)如何開具發(fā)票
11、老項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅辦法如何繳納增值稅
12、兼營業(yè)務(wù)銷售額的確定
13、兼營業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理
14、銷售折讓和銷售退回的稅務(wù)處理
15、現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理
16、分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何納稅
17、視同銷售業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
18、房地產(chǎn)企業(yè)出租老項(xiàng)目如何征收增值稅
19、房企出租新項(xiàng)目如何繳納增值稅、轉(zhuǎn)租項(xiàng)目如何納稅？稅企爭(zhēng)議如何解決？
20、出租土地使用權(quán)如何繳納增值稅、是否有新老項(xiàng)目之分？
21、轉(zhuǎn)讓老項(xiàng)目土地使用權(quán)如何繳納增值稅
22、案例分析
六、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算
1、如何確定清算單位和清算條件、如何合理利用政策爭(zhēng)取有利的確定方法？
2、如何確認(rèn)土地增值稅的收入總額？
3、計(jì)算增值額時(shí)“扣除項(xiàng)目金額”包含哪些內(nèi)容？
4、“扣除項(xiàng)目金額”有哪些要求？
5、房地產(chǎn)企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何稅收優(yōu)惠政策、如何合理利用？
6、國家征用、收回房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠？
7、以房地產(chǎn)投資聯(lián)營有何稅收優(yōu)惠？
8、新形勢(shì)下土地增值稅的征收有何重大變化？
9、土地增值稅實(shí)行核定征收的條件和程序、是否可主動(dòng)運(yùn)用？
10、清算后尾盤銷售土地增值稅的納稅申報(bào)
11、賣毛坯房還是裝修房、規(guī)劃毛坯房可否精裝修后再銷售、規(guī)劃可變更嗎？
12、怎樣核算管理費(fèi)用可以降低土地增值稅？
13、如何巧用利息扣除法，降低土地增值稅？
14、如何巧用土地分?jǐn)偡椒ǎ档屯恋卦龆悾?nbsp;
15、化解產(chǎn)能過剩的企業(yè)是賣項(xiàng)目或是賣股權(quán)，哪個(gè)屬于最優(yōu)選擇？
16、增加多少綠化投入，可以免征土地增值稅？
17、公司注銷時(shí)多交的企業(yè)所得稅可否退稅？
18、案例分析
七、老師現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。
‖資 料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。
‖增值服務(wù)‖
☆ 參會(huì)學(xué)員可享房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)會(huì)員積分贈(zèng)送服務(wù)：稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流。
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