房地產(chǎn)行業(yè)核心業(yè)務會計處理技巧與賬務調(diào)整方法

房地產(chǎn)行業(yè)核心業(yè)務會計處理技巧與賬務調(diào)整方法(簡生仁)課程介紹：

注：8月16、17日上課，17日晚至18日可游玩！明清宮苑、廣州/香港街 、秦王宮、清明上河圖、大智禪寺、屏巖洞府、華夏文化園95元/人、夢幻谷（夜游景點；下午16點開園）

● 課程背景
   本次培訓內(nèi)容包括三大專題：從資產(chǎn)、投資、收入、成本、費用、債務重組、資產(chǎn)交換等方面，詳細解讀其會計處理技巧與賬務調(diào)整方法。

● 師資介紹 簡生仁 教授
簡老師，我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經(jīng)驗。授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。

● 核心內(nèi)容（包含但不限于以下內(nèi)容）
專題一  房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務的涉稅問題及處理方法
一、存貨核算(庫存材料、庫存物資等)的涉稅問題及處理方法
1、涉及甲供材業(yè)務如何進行會計核算及稅務處理 
2、如何區(qū)分甲供材與甲供設備
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在接受建筑業(yè)勞務時涉及混合銷售業(yè)務時應如何處理
4、開發(fā)業(yè)務中涉及委托加工材料業(yè)務時如何處理
二、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算的涉稅問題及處理方法
三、長期股權投資核算的涉稅問題及處理方法
1、成本法下長期股權投資的會計核算與納稅調(diào)整
2、權益法下長期股權投資的會計核算與納稅調(diào)整
四、資產(chǎn)損失核算業(yè)務的涉稅問題及處理方法

專題二  房地產(chǎn)行業(yè)收入與成本費用業(yè)務的涉稅問題及處理方法
一、開發(fā)產(chǎn)品成本核算的涉稅問題及處理方法
（一）、土地增值稅    （二）、企業(yè)所得稅
1、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對象應遵循那些原則 
2、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出包括哪些內(nèi)容
3、房地產(chǎn)企業(yè)不同項目之間發(fā)生的共同成本應采取哪些方法分攤（含特殊業(yè)務成本）？
4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權的，土地成本如何確定？
5、企業(yè)建造的地下停車場庫的成本如何處理？
6、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本如何計算？
7、開發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費用可以預提？具體預提標準如何掌握？
8、企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理？

二、房地產(chǎn)企業(yè)費用核算的涉稅問題及處理方法
（一）、借款費用的處理 
1、企業(yè)向個人借款利息涉及的利率、票據(jù)、個人所得稅問題如何處理
2、個人貸款企業(yè)使用，支付的利息在企業(yè)應如何處理
3、統(tǒng)借統(tǒng)還利息如何進行會計與稅務處理
4、企業(yè)相關聯(lián)防借款利息應如何進行特別納稅調(diào)整
（二）、廣告費用的處理     
1、廣告費、業(yè)務宣傳費的計算依據(jù)應該如何掌握
2、廣宣費在何種情況下應取得廣告業(yè)發(fā)票，取得的其他票據(jù)是否可以扣除
3、計算扣除廣告費、業(yè)務宣傳費后應如何填寫《廣告費業(yè)務宣傳費跨年度調(diào)整表》

三、收入核算的涉稅問題及處理方法
（一）、主營業(yè)務收入
1、營業(yè)稅收入  2、土地增值稅收入  3、企業(yè)所得稅
（1）完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入由哪些內(nèi)容組成 
（2）不同銷售方式下開發(fā)產(chǎn)品銷售收入應該如何確認
（3）銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理 
（4）買一贈一銷售的處理（依據(jù)：國稅函[2008]875號）
（5）合作開發(fā)房地產(chǎn)，分配給對方的房屋如何確認收入
（二）、視同銷售收入如何進行賬務與稅收處理
（三）、其他業(yè)務收入
1、房地產(chǎn)企業(yè)房屋租金收入如何入賬（含預租收入）
2、房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金收入應分別哪些情況進行不同處理

四、項目完工決算操作實務的涉稅問題及處理方法
（一）、竣工驗收、竣工結(jié)算、竣工決算
（二）、工程竣工對土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、建筑業(yè)營業(yè)稅的影響

五、投資性房地產(chǎn)的核算的涉稅問題及處理方法
（一）、以成本模式進行后續(xù)計量的納稅調(diào)整
（二）、以公允價值模式進行后續(xù)計量的納稅調(diào)整

專題三 房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算及賬務調(diào)整操作實務
（一）應納稅所得額和應納稅額的計算
（二）跨地區(qū)應納稅所得額和應納稅額的計算
（三）匯算清繳后進行納稅調(diào)整及補繳企業(yè)所得稅的會計處理
學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答

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